FIRPTA descuenta hasta el 15 por ciento del precio bruto de venta cuando un residente de Canadá vende propiedad en Florida — pero con un ITIN, los formularios correctos y el crédito fiscal canadiense, la mayor parte de ese dinero regresa. Cada primavera, los snowbirds ponen en venta condominios desde Hollywood hasta Naples y conocen las reglas de FIRPTA para vendedores canadienses en la mesa de cierre. La retención no es un impuesto adicional; es un depósito que el IRS guarda a cuenta de su impuesto real. Planificar con tiempo decide si su capital queda atrapado un año o unas semanas.
Por qué FIRPTA alcanza a todo snowbird
Canadá no tiene exención. El tratado fiscal entre Estados Unidos y Canadá evita la doble tributación, pero no elimina la retención, así que una pareja jubilada de Toronto recibe el mismo trato que cualquier vendedor extranjero. El IRS convierte al comprador en el agente de retención, y las compañías de título en Florida aplican la regla automáticamente en cada cierre. Si la ley es nueva para usted, empiece con nuestra guía sobre qué es FIRPTA.
FIRPTA para vendedores canadienses: qué se retiene en el cierre
- 15 por ciento estándar: retenido sobre el precio bruto de venta — no sobre su ganancia.
- 10 por ciento reducido: precio entre $300,001 y $1,000,000 cuando el comprador usará la casa como residencia.
- Exención total: precio de $300,000 o menos y el comprador certifica que vivirá ahí la mayor parte del tiempo.
- Formulario 8288-B: un certificado de retención presentado antes del cierre limita la retención a su impuesto real esperado.
El ITIN y el reembolso con la 1040-NR
La retención casi siempre supera el impuesto real sobre su ganancia. Ese es el corazón de FIRPTA para vendedores canadienses: el dinero se recupera, pero solo con papeleo. Al terminar el año de la venta, usted presenta el Formulario 1040-NR con su ITIN y el Formulario 8288-A sellado del cierre, y el IRS devuelve el exceso. Los reembolsos tardan meses, así que quien quiera el dinero antes debe leer cómo reducir la retención FIRPTA antes de la fecha de cierre. Además, solicite los ITIN temprano — un número faltante es la demora más común de todo el proceso.
El lado canadiense de la venta
Canadá grava a sus residentes sobre el ingreso mundial, así que la misma ganancia también va en su declaración canadiense, convertida a dólares canadienses. El crédito fiscal del tratado le permite restar el impuesto estadounidense realmente pagado, y la utilidad no se grava dos veces. Tenga en cuenta que un condominio en Florida rara vez califica como residencia principal en su país. Algunos snowbirds ni siquiera salen del mercado: cambian a una renta en Florida que se financia sola — pruebe esa idea con nuestra calculadora DSCR. Este artículo es información general, no asesoría fiscal; coordinamos con contadores especializados en cada expediente.
Un caso típico
Una pareja jubilada de Ontario vende su condominio en Hallandale Beach por $520,000, tras comprarlo años atrás en $410,000. Su comprador vivirá en la unidad, así que aplica el nivel reducido del 10 por ciento y se retienen $52,000 en lugar de $78,000. Su impuesto real en Estados Unidos ronda los $17,000. Al año siguiente presentan declaraciones 1040-NR con sus ITIN y el 8288-A sellado, y el IRS les devuelve unos $35,000. En Canadá reportan la ganancia y reclaman el crédito fiscal por los $17,000 — nada se grava dos veces.
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Por Andres Jara — Alpha Equity Lending (NMLS #1855083). Más de 20 años en financiamiento de bienes raíces, maestría en Finanzas, e inversionista y arrendador activo en el sur de Florida.
