Usted puede reducir la retención FIRPTA antes del cierre con un certificado de retención (Formulario 8288-B), calificar para una de las excepciones de la ley, o recuperar el exceso después con una declaración de impuestos en Estados Unidos. La retención del 15 por ciento cae sobre el precio bruto de venta, así que suele atrapar dos o tres veces el impuesto que el vendedor extranjero realmente debe. La misma ley ofrece las salidas. Quien empieza el papeleo al firmar el contrato — no la semana del cierre — mantiene el control de su dinero.
Por qué FIRPTA retiene más de lo que usted debe
La retención se calcula sobre el precio completo; su impuesto real se calcula sobre la ganancia. Si vende en $480,000 una propiedad que compró en $360,000, los $72,000 retenidos superan por mucho un impuesto real cercano a $19,000. Si la regla es nueva para usted, empiece con nuestra guía sobre qué es FIRPTA. El IRS devuelve la diferencia con el tiempo, pero ese tiempo puede ser muchos meses. Por eso, bajar la cifra en la mesa de cierre casi siempre vale la pena.
Las excepciones que trae la ley
- Exención de $300,000: sin retención cuando el precio es $300,000 o menos y el comprador usará la casa como residencia.
- Nivel del 10 por ciento: precios de $300,001 a $1,000,000 con comprador-residente retienen 10 por ciento en vez de 15.
- Certificado de retención: limita la retención a su impuesto máximo real, sin importar el precio.
- Transacciones sin reconocimiento de ganancia: un intercambio 1031 bien estructurado puede calificar para retención reducida o cero con aprobación previa del IRS.
Formulario 8288-B: el certificado de retención
Presente el Formulario 8288-B ante el IRS en o antes de la fecha de cierre, mostrando su precio de compra, las mejoras y el impuesto esperado. El IRS normalmente responde en unos 90 días. Mientras tanto, el cierre sigue su curso: la compañía de título guarda el 15 por ciento en escrow en lugar de enviarlo al IRS, y libera todo lo que exceda el monto aprobado cuando llega el certificado. Los vendedores necesitan ITIN, así que inicie esa solicitud temprano también.
Recuperar lo que igual quedó retenido
Al terminar el año de la venta, presente una declaración de no residente — Formulario 1040-NR para personas físicas — adjuntando el Formulario 8288-A sellado del cierre. La declaración calcula su impuesto real y reclama el resto como reembolso. Además, los vendedores de países que gravan el ingreso mundial, como Canadá, normalmente pueden acreditar allá el impuesto pagado en Estados Unidos. Este artículo es información general, no asesoría fiscal; coordinamos con contadores especializados en cada expediente.
Un caso típico
Una inversionista colombiana vende una renta en Kendall por $480,000 que compró años atrás en $360,000. FIRPTA estándar atraparía $72,000 en el cierre. Su contador presenta el Formulario 8288-B antes de la fecha de cierre mostrando un impuesto máximo cercano a $19,000, así que la compañía de título deposita los $72,000 en escrow en lugar de remitirlos. El certificado llega unas diez semanas después: $19,000 van al IRS y $53,000 se le liberan a ella — meses, a veces un año, antes que un reembolso. Ese dinero libre se convierte en el enganche de su siguiente renta en Florida.
Quédese con más dinero de su venta
Alpha Equity Lending ayuda a vendedores extranjeros en Florida y todo el país a organizar la planificación de FIRPTA, las solicitudes de ITIN y el financiamiento de su próxima compra. Envíe su calendario por nuestra página submit your deal y trazaremos la ruta más rápida hacia su dinero — en inglés o español.
Por Andres Jara — Alpha Equity Lending (NMLS #1855083). Más de 20 años en financiamiento de bienes raíces, maestría en Finanzas, e inversionista y arrendador activo en el sur de Florida.
