El impuesto sucesorio de Estados Unidos da a los propietarios extranjeros una exención de apenas $60,000 — una fracción del escudo multimillonario de los residentes — así que una sola propiedad en Florida puede dejarles a sus herederos una cuenta seria. FIRPTA se lleva la atención porque golpea al vender. El impuesto sucesorio se esconde hasta el peor momento, y es mucho más barato planificarlo al comprar que arreglarlo después. Este artículo es información general, no asesoría fiscal; coordinamos con contadores especializados — y abogados de sucesiones — en cada expediente.
El problema de los $60,000
Un residente de EE. UU. puede dejar un patrimonio multimillonario antes de que aplique el impuesto federal. La exención de un dueño no residente sobre sus activos en EE. UU. es de apenas $60,000, con tasas que suben hasta el 40 por ciento, según las reglas del IRS para sucesiones de no residentes. A nombre personal, un condominio de $500,000 podría exponer casi todo su valor. Para muchos inversionistas, el impuesto sucesorio es el número fiscal más grande de todo el expediente — más grande que FIRPTA.
Qué alcanza el impuesto sucesorio
El impuesto aplica a los activos con «situs» en EE. UU., y los bienes raíces son el ejemplo clásico. Una LLC estadounidense de un solo miembro no cambia eso: el IRS la ignora y mira al dueño detrás — el mismo principio que cubrimos en nuestra guía de estructura de propiedad. Tras un fallecimiento, la sucesión presenta el Formulario 706-NA, y los herederos generalmente necesitan la autorización del IRS antes de que una compañía de título asegure una venta. Ese trámite puede tardar muchos meses: una propiedad congelada encima de una cuenta fiscal.
La deuda y la estructura cambian la cuenta
El financiamiento ayuda más de lo que la mayoría espera. La deuda sin recurso reduce el valor gravable de la propiedad dólar por dólar, mientras que los préstamos con recurso solo cuentan proporcionalmente — así que cómo está escrito su préstamo importa, y vale la pena preguntarlo antes de firmar. Las estructuras con corporación extranjera pueden sacar la propiedad de la red sucesoria de EE. UU., pero suelen subir los impuestos a la renta en la salida. Ese intercambio es la razón por la que la conversación sucesoria y la conversación FIRPTA pertenecen a la misma reunión.
Estrategias que los inversionistas sí usan
Ninguna de estas es un movimiento para hacer solo, pero las cuatro merecen estar en la agenda con sus asesores:
- Elija la estructura antes de la escritura: reestructurar después del cierre puede generar impuestos de transferencia, problemas con el prestamista e impuestos propios.
- Mantenga un apalancamiento sensato: una hipoteca puede reducir el valor expuesto mientras el préstamo esté vigente.
- Cotice un seguro de vida a término: el pago de una póliza sobre la vida de un no residente generalmente no tiene situs en EE. UU., así que puede financiar el impuesto y evitar una venta forzada.
- Revise si hay tratado: una lista corta de países tiene tratados sucesorios con EE. UU.; la mayoría de América Latina no.
Un caso típico
Una inversionista de 58 años de Córdoba compra un dúplex de $450,000 en Fort Lauderdale. Antes del cierre, su contador especializado y un abogado de sucesiones de Florida comparan opciones; ella elige una LLC de Florida con un préstamo DSCR para extranjeros al 70 por ciento LTV — $3,800 de renta contra un pago completo de $3,100. El equipo modela su exposición con el préstamo vigente, y ella agrega una póliza a término dimensionada para que sus dos hijos puedan pagar cualquier impuesto sucesorio sin vender a las apuradas. La planificación cuesta unos miles de dólares; el problema que evita llega a seis cifras.
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Por Andres Jara — Alpha Equity Lending (NMLS #1855083). Más de 20 años en financiamiento de bienes raíces, maestría en Finanzas, e inversionista y arrendador activo en el sur de Florida.
